Главная > Преступления в сфере налогообложения

Преступления в сфере налогообложения

Кто хочет разбогатеть в течение дня, будет повешен в течение года.

Леонардо да Винчи

Наверное, нет ни одного предпринимателя и бизнесмена, даже самого щепетильного в вопросах ведения финансово-хозяйственной деятельности, которого не шокирует фраза «Налоговая проверка за n-ный период». Да и пугает больше не сама проверка, естественно, а ее последствия, ведь «тот, кто ищет, тот всегда найдет», да и «бюджет надо пополнять».

Так что же такое налоговые проверки и на что надо обратить внимание?!

В настоящее время налоговые органы ведут активную работу по сбору информации и документов у налогоплательщиков. Цель сбора документов – проведение предпроверочного анализа, по итогам которого налогоплательщиков убедительно просят уточнить свои налоговые обязательства или ждать выездную налоговую проверку.

Инструментом при сборе информации и документов служит пункт 2 статьи 93.1 НК РФ.

Именно эта норма, по мнению сотрудников налоговых органов, позволяет им в режиме нон-стоп контролировать все сделки налогоплательщика и собирать информацию о нарушении налоговых обязательств без проведения камеральных и выездных проверок.

В итоге, налогоплательщик постоянно находится под контролем налогового органа. В любой момент его вызывают в налоговый орган и просят предоставить документы по конкретной сделке или даже нескольким сделкам и дать пояснения о цели сделки, обстоятельствах заключения договора и его исполнения.

Важно!! Иногда налоговые органы, вызывая директора или бухгалтера налогоплательщика на так называемые «комиссии», фактически проводят их допрос, который затем будет фигурировать как одно из доказательств виновности данных лиц.


В результате предоставления документов и проведения допросов налоговый орган фактически получает массу «интересной» информации, позволяющей выявить «слабые места» в деятельности налогоплательщика и согласовать с Управление проведение выездной проверки (в лучшем случае настоятельно попросить самостоятельное уточнить налоговые обязательства).

Итак, если Вас или кого-то из Ваших сотрудников, бухгалтера, логиста, руководителя одного из подразделений, а иногда и просто менеджера, просят явиться для дачи пояснения по каким-либо документам, или Вам кажется, что в рамках предпроверочного анализа у сотрудников налоговой инспекции могут возникнуть определенные вопросы, то об услугах адвоката надо задуматься заранее и не являться в инспекцию без представителя в лице адвоката – специалиста в данной сфере, ведь на данной стадии адвокат:

  •  оценит правомерность требования налогового органа
  • подготовит грамотный ответ на незаконное требование
  • скажет, какие документы можно не предоставлять на законное требование
  • подготовит должностных лиц к посещению налоговой инспекции
  • не даст сотрудникам налогового органа незаконно провести допрос

Если все же налоговой инспекции удалось собрать в отношении Вашей компании достаточно информации, которая позволяет сделать вывод о занижении налогов (тут инспекторам очень помогает и программный комплект АСК «НДС-2»), то инспекция выносит решение о проведении выездной проверки.

Внимание!!!! Если предполагаемая сумма недоимки достаточна для возбуждения уголовно дела, то в состав проверяющих нередко сразу же включаются сотрудники правоохранительных органов (соответствующего УЭБиПК МВД РФ), с которыми общаться должен АДВОКАТ.

Помните, что в процессе выездной налоговой проверки будет происходить не только сбор первичных документов, но и допросы сотрудников (в первую очередь бывших и возможно обиженных Вами), выемки документов, экспертизы, осмотры и инвентаризация. Допустить на данное мероприятие для контроля всего происходящего с представителем фирмы могут только адвоката.

Наши адвокаты процессе сопровождения налоговой проверки:

  • помогут разработать концепцию защиты;
  • отработают все требования на предмет их законности (по виду истребуемых документов);
  • проверят те документы, которые Вы собираетесь предоставлять налоговому органу.
  • подготовят сотрудников к допросам и будет представлять их интересы во время допросов;
  • подготовят компанию к возможной выемке документов и обеспечит, чтобы выемка не превратилась в обыск;
  • помогут обеспечить информационную безопасность;
  • возьмут не себя общение с сотрудниками правоохранительных органов.

По итогам выездной налоговой проверки составляется справка и в течении двух месяцев акт проверки. На этой стадии адвокат подготавливает возражения на акт проверки и участвует в их рассмотрении руководителем налогового органа.

После вынесения налоговым органом Решения, задача адвоката состоит в подготовке апелляционной жалобы в соответствующее Управление ФНС РФ.  После рассмотрения Управлением ФНС РФ жалобы, не отмененное Решение обжалуется в арбитражном суде.

Важно! Задача адвоката состоит в подготовке обоснованной позиции, сборе и предоставлению суду доказательств, а также донесение позиции налогоплательщика до суда.

Как же выбрать адвоката?

  1. Найти адвоката  нужной специализации
  2.  Получить  ответы на все вопросы по  вашему делу  и  убедится в опыте и  нужной квалификации адвоката.   
  3. Убедитесь в приверженности адвоката именно вашим интересам.  Никогда  не приглашайте  адвоката, предложенного налоговым органом или следствием.  Адвокат, предложенный сотрудниками, не будет отстаивать ваши интересы, для  него куда важнее не испортить отношения со следствием и  свои  обязанности он будет исполнять  формально.
  4. Хорошо, если  у  выбранного адвоката,   будут  примеры дел, схожие с вашим.

Почему, же именно нас привлекают для участия в налоговых проверках, предпроверочных мероприятиях, а при необходимости приглашают для защиты и представления интересов в следствии?

  1. Именно защита по делам экономической направленности и сопровождение налоговых проверок является основным направлением деятельности нашей коллегии.
  2. Пригласив адвоката нашей коллегии, вы, по сути дела, приглашаете хорошо сыгранную команду профессионалов, объединенных общей практикой и опытом. 
  3. Репутация коллегии и репутация каждого адвоката, неразрывно взаимосвязаны и являются одним из основополагающих наших активов, который мы вместе стараемся сберечь и приумножить. 
  4. Большое значение мы уделяем конфиденциальности и качеству адвокатской помощи. Все адвокаты нашей коллегии постоянно практикуют и регулярно повышают квалификацию, обмениваясь опытом и обучаясь в профильных направлениях.
  5. Среди наших Доверителей есть люди с очень высоким социальным статусом, при этом, мы исключительно ответственно относимся к поручениям и делам наших Доверителей вне зависимости от их статуса.